Особенности налогового вычета за покупку жилья в новостройке

Фото: gazprombank.ru

Имущественный налоговый вычет представляет собой возврат государством определенной суммы денег при покупке жилья. Данная возможность предусмотрена в Налоговом кодексе. Любое физическое лицо, получающее «белую» зарплату, обязано уплачивать налог с дохода в размере 13%. При покупке недвижимости человек тратит определенную часть своего дохода, но все равно должен выплачивать налог. Поэтому государство обязуется вернуть часть этих денег, но не более 260 тысяч рублей.

Когда можно получить имущественный вычет

Для тех, кто приобрел квартиру или комнату в новостройке, срок получения вычета настает не раньше, чем на другой год после подписания с застройщиком акта приема-сдачи. Если документ подписали в 2023 году – право на возврат налога появится лишь в 2024. Подавать документы можно в течение всего года. При этом не обязательно делать это сразу после приобретения жилья. Расчет ведется по НДФЛ за последние три года. Если налоговых отчислений физического лица не хватает для выплаты, то она будет продолжаться в последующие три года. Выплаты могут растянуться на несколько лет в случае, если доход меньше, чем лимит выплаты. Заявить на вычет можно и спустя несколько лет после покупки. Оформить возврат денежных средств можно как в кабинете налогоплательщика через интернет, так и лично в налоговой.

Способы получения налогового вычета: личный опыт

Существует два способа получения налогового вычета за приобретение недвижимости:

• Единой суммой сразу за год. Налоговая проверяет документы и фиксирует переплату. Она может быть выбрана за один год или за несколько.
• Ежемесячно сразу после приобретения недвижимости. В этой ситуации заявление подается работодателю. В следующие месяцы работодатель не будет высчитывать 13% налогов, до момента, пока работник не получит всю сумму вычета.

Пример. Я, Иванова Виктория. Проживаю в г. Великие Луки и здесь же 2 года назад решила с мужем приобрести квартиру в новостройке. Двухкомнатная квартира стоила 4 млн рублей, из них 600 тысяч были вложены из материнского капитала. Акт приема-сдачи компания-застройщик подписала 2022 году. В 2023 году с супругом подали на налоговый вычет.

У супруга официальный доход в 140 тысяч рублей в месяц. Он решил получать ежемесячно у работодателя свои налоги. Я, в свою очередь, с доходом в 80 тысяч оформила ежегодным получением. В 2023 эта сумма составила 124 800 рублей. В 2024 столько же, а затем останется получить лишь 10 400 рублей. Выплата пришла на карту спустя полтора месяца после подачи всех документов в налоговую. 

Новые правила: упрощенный порядок

До 2021 года для получения налогового вычета по ипотеке требовалось подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу, указав в ней доходы за предыдущий год и расходы, по которым планировалось вернуть налог. Кроме того, необходимо было предоставить подтверждающие документы на эти расходы. Налоговая проверяла информацию из декларации в течение трех месяцев, а затем еще один месяц шел на выплату.

Сейчас получить имущественный налоговый вычет можно в сокращенные сроки – до 1,5 месяцев вместо четырех. Услуга предоставляется в личном кабинете налогоплательщика. 

Фото: nalog.gov.ru

Есть вероятность того, что надо будет подгрузить необходимые документы. Также необходимо иметь электронную подпись. Её можно выпустить на сайте налоговой. На процедуру уйдет максимум 5 минут. 

Фото: nalog.gov.ru

После этого налоговый орган начнет проверку, максимальный срок которой составляет 1 месяц.

Фото: nalog.gov.ru

Актуальная форма заявления утверждена приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/734@ и будет применяться начиная с 01.01.2024 года.

Условия получения

Существует несколько обязательных условий, которые должен соблюсти налогоплательщик для получения вычета:

• налогоплательщик должен быть резидентом РФ и платить налоги на ее территории – быть резидентом означает проживать на территории не менее 183 дней за последние 12 месяцев;
• недвижимость должна быть приобретена в России – подходит любой населенный пункт;
• возможно получение вычета предпринимателями, которые трудятся на ОСН, если ИП оформлен на «упрощенке», то ему возврат не полагается;
• вычет разрешено оформлять при покупке квартиры, дома, комнаты, на погашение процента по кредитам, полученных на приобретение недвижимости или строительство, на погашение кредитов после рефинансирования ипотеки;
• продавец недвижимости не должен приходиться покупателю близким родственником – супруги, дети, родители, опекуны, подопечные, а также братья и сестры, а вот гражданские супруги, свекров, теща, не являются по закону близкими родственниками, и при сделке с ними вычет полагается на стандартных условиях;
• обязательно подтвердить траты на покупку недвижимости – представить договор купли-продажи, а также правоустанавливающую документацию – ее можно получит в ЕГРН;
• оформить налоговый вычет разрешено лишь раз в жизни;
• родители имеют право включить в состав вычета долю несовершеннолетнего ребенка – это не увеличит лимит, но ребенок сможет оформить, когда вырастет, свой имущественный вычет на приобретение недвижимости;
• оформление происходит только на траты, которые покрыл сам покупатель – субсидии, материнский капитал сюда нее входят.

Только при соблюдении данных условий покупатель может подавать 3-НДФЛ декларацию в налоговую и рассчитывать на получение возврата выплаченных налогов в пределах лимита.

Особенности оформления вычета при ипотеке

При приобретении недвижимости в новостройке в ипотеку покупатель имеет право еще на один вычет – за уплаченные банку проценты по кредиту. Здесь лимит уже выше, максимально можно вернуть 390 тыс.

Обратите внимание! Покупатель в зависимости от процентов ипотеки и стоимости жилья может максимально получить выплаты в 650 тысяч рублей. При приобретении квартиры в браке сумма вычета увеличивается до 1,3 млн рублей.

Но есть важный нюанс – лимит можно использовать лишь для одного объекта. Если квартира дешевле и проценты по кредиту меньше, то остаток на другие объекты перенести не получится, в отличие от простого налогового вычета. Исключение составляет лишь ситуация с рефинансированием, но об этом должна быть пометка в документах, чтобы учитывались проценты обоих банков.

Необходимые документы

Для возврата налоговых выплат следует собрать документы, среди которых:

• заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка от работодателя о доходах и налоговых отчислениях – ее можно получить на работе или заполнить самостоятельно в кабинете налогоплательщика;
• заявление на получение вычета – здесь нужно указать и реквизиты счета, куда следует перечислить вычет после одобрения;
• акт приема-передачи квартиры, если она приобретена в новостройке;
• копия паспорта, документов на квартиру, а также документов, которые подтверждают оплату покупки.

При покупке недвижимости в ипотеку понадобится договор кредитования и график погашения кредита с процентами. Если жилье приобретено в браке, то понадобится свидетельство о браке и его копия, а также письменное соглашение сторон.

Важно! В соглашении сторон должна быть указана сумма, которая внесена каждым из супругов, чтобы можно было отдельно посчитать налоговый вычет.

В качестве подтверждений оплаты можно представить: чек, банковскую выписку, расписку с указанием суммы, даты сделки, сторон, подписавших договор. Весь пакет документов можно подать лично или использовать кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.

Оформление через «Госуслуги»

Алгоритм оформления вычета через сайт «Госуслуги» выглядит следующим образом:

• Пройти регистрацию и верификацию, если это не сделано раньше.
• Заполнить декларацию 3-НДФЛ с правильным указанием налогового года.
• Заполнить декларацию о доходах на основе справки 2-НДФЛ.
• Заполнить заявление на получение вычета за указанный год.

Через налоговую

Этот способ считается наиболее быстрым. Необходимо подать декларацию через кабинет плательщика. Авторизоваться можно следующими способами:

• лично в налоговой инспекции получить карту с логином и паролем от своего кабинета;
• с использованием квалифицированной электронной подписи;
• использование учетной записи, которая подтверждена ЕСИА.

Через работодателя

Это вариант для тех, кто желает распределить лимит своего вычета на каждый месяц. Для этого достаточно подать заявку на право на вычет в налоговой, а инспекция сама сообщит работодателю о том, что необходимо прекратить удержание подоходного налога. Но произойдет это через месяц.

Отказ в получении вычета

Существует несколько причин отказа в выплате налоговых средств:

• квартира в новостройке приобретена за счет работодателя;
• недвижимость полностью приобретена за счет субсидий и материнского капитала;
• квартира получена по документам дарения – на нее не тратились, а значит, и возвращать нечего;
• сделка совершена родственниками – это проверяется по реестрам ЗАГСа;
• не представлены все необходимые документы;
• допущена ошибка в заполнении декларации 3-НДФЛ.

Если не хватает документов или в их оформлении есть ошибка, то налогоплательщик может донести все, что необходимо и налоговая снова рассмотрит заявку.

Как получить вычет за ремонт в новостройке

В новостройке после покупки недвижимости часто следует делать дополнительный ремонт или отделку, если жилье было куплено в «сером» варианте. На этот случай также предусмотрен налоговый возврат. По пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ владельцы вторичного жилья на такие льготы рассчитывать не могут. Понятия «налоговый вычет на ремонт квартиры» в Налоговом кодексе не существует.

Есть вариант «на отделку и на отделочные работы». Это важно при подаче документов в инспекцию. Указывать все материалы и виды работ нужно именно как отделку. Какие работы входят в этот список:

• штукатурные;
• плотничные;
• столярные;
• внутренняя отделка;
• покрытие полов и стен;
• установка окон и оконных рам.

Важно! Приобретение сантехники и мебели в этом список не включены, а потому не дают право на получение имущественного вычета.

Некоторые нюансы получения

Если человек не работает, то вычет ему на данный момент не полагается. Но при устройстве на работу покупатель имеет право подать документы на получение данной выплаты. Как только гражданин начинает платить подоходный налог в 13%, у него возникает право на получение вычета, даже если недвижимость куплена 5-10 лет назад. Есть похожий нюанс и для пенсионеров. У пожилых людей имеется возможность вернуть подоходный налог за 4 года: нынешний и три прошлых. Длительность периода обусловлена тем, что пенсионер может воспользоваться налогом, который платил, пока работал.

Налоговый вычет на приобретение недвижимости в новостройке позволяет вернуть часть уплаченных подоходных налогов. Важно понимать, что он распространяется не на всю стоимость жилья, а лишь на денежные средства, которые выплатил сам покупатель – в том числе и заемные. Как только эти средства будут выплачены, физическое лицо больше не сможет претендовать на возврат налога. Это право возникает лишь раз в жизни. 

Материал подготовила Иванова Виктория, проживающая в новостройке г. Великие Луки